Правовое регулирование холдинговых структур (групп (компаний))

• Правовое регулирование понятия «группа компаний», холдинга в арбитражной и правоприменительной практике;
• Анализ «типичных» рисков;
• Этапы возникновения групп компаний (холдинга), их признаки, виды, построение организационной структуры и финансовых потоков;
• Ошибки в структурировании групп компаний (холдингов) и их последствия;
• Соотношение взаимозависимости и возможных рисков;
• Фактическая и юридическая группа компаний;
• Сделки между аффилированными лицами;
• Передача имущества, долей между компаниями группы;
• Особенности построения договорных отношений;
• Дивидендная политика;
• Контролирующее бизнес лицо и его ответственность;
• Типичные ошибки групп компаний (холдингов);
• Международный опыт в построении и функционировании групп компаний.

Способы определения «неформальной» группы компании

• Методы выявления групп компаний налоговыми и правоохранительными органами;
• Критерии для определения «неформальной» группы компаний, выработанные судебной и правоприменительной практикой;
• Последствия признания группой: субсидиарная ответственность, последствия банкротства единицы группы, уголовное преследование, «обнуление» активов в пользу третьих лиц, применение статьи 45 НК РФ и взыскание налоговой недоимки за счет иных организаций группы;
• Регламентный порядок процедур и инструменты защиты с учетом практики 2020-2021.

Налоговые и иные риски групп компаний

• Консолидированная группа, особенности регулирования, допускаемые ошибки;
• Дробление бизнеса;
• Признаки дробления бизнеса (отсутствие самостоятельности, деловой цели, общее руководство, имущество, аффилированость;
• Анализ признаков дробления через призму арбитражной практики;
• Методы выявления дробления бизнеса;
• Виды дробления: сохранение прав на спецрежим, комбинация ОСНО и спецрежимов для оптимизации НДС и налога на прибыль, «хранитель активов», оптимизация налога на имущество организаций, использование «серых» фирм для налоговой оптимизации;
• Трансформированная система дробления бизнеса через использования фирм на ОСНО;
• Контролируемые сделки, особенности налогового администрирования;
• Межгрупповые сделки: займы, инвестирование, переуступки, переводы долга, продажа активов, роялти, безналоговое финансирование и передача имущества, вклады в имущество, крупные сделки и т.д.;
• Требования к деловой цели, к финансово-экономическому обоснования сделок внутри группы (холдинга);
• Договорные отношения группы компаний с ИП (IT-сфера, бухгалтерские и юридические услуги, поиск клиентов, закупочная деятельность, рекламные услуги, транспортные услуги, услуги склада, агентские услуги и др.);
• Простое товарищество;
• Производственный кооператив;
• Налоговые споры, характерные для холдинговых структур.

Налоговые риски в связи с наличием взаимодействия с иностранными компаниями

• Особенности взаимодействия с оффшорными компаниями: выплата дивидендов, исполнение договоров по администрированию, обеспечению работы холдинговой структуры на территории РФ, заключению иных договоров;
• Критерии отнесения к кондуитным компаниям;
• Изменения соглашений об избежании двойного налогообложения;
• Изменения соглашений об информационном обмене;
• Методика доказывания налоговыми органами ведения фиктивного документооборота;
• Прецедентные кейсы по данным вопросам.

Практикум по структурированию групп компаний

• Франшизная модель и особенности ее реализации;
• Простое товарищество. Индивидуальные предприниматели в группах компаний и их легендирование;
• Производственный кооператив;
• Демонстрация самостоятельности, экономической целесообразности и деловой цели;
• Типичные сделки и их обоснование;
• Инструменты защиты активов («хранитель активов», опцион, аренда с правом выкупа, лизинг, залоговые модели, обоснование «рантье»);
• Основные модели построения холдинговых структур в соответствии с направлениями бизнеса.

Особенности договорных конструкций в холдинге

• Вступление в хартии (ассоциации) налогоплательщиков;
• Формирование соглашений или внесение формировок, связанных с налоговыми оговорками, раскрытие налоговой тайны контрагентами;
• Новые требования к проверке контрагентов;
• Особенности формирование цены по контролируемым и неконтролируемым сделкам;
• Особенности работы с иностранными контрагентами;
• Особенности построения работы бухгалтерской службы.

Управление финансами группы компаний

• Распределение управленческих функций между головной компанией (корпоративным центром) и дочерними предприятиями в холдинговые компаниях финансового и операционного типа;
• Цели финансового менеджмента холдинга;
• Механизм формирования финансовой структуры холдинга;
• Комплексный подход к системе управления финансами группы компаний;
• Особенности инструментов управления финансами в холдинге (финансовая политика, системы бюджетирования, управленческого учета, финансового контроля) и их взаимосвязь;
• Организация работы финансовых служб централизованного и децентрализованного типов;
• Плюсы и минусы различных подходов;
• Централизация финансовой службы в холдинге;
• Модели и способы организации единой финансовой службы.